原煤產(chǎn)量較預(yù)算超18.16萬噸，原煤發(fā)熱量較預(yù)算增加48大卡，考核收入較預(yù)算上升3.41%，利潤(rùn)同比增長(zhǎng)……在當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)下，是什么樣的舉措使淮河能源控股集團(tuán)顧橋礦一季度生產(chǎn)經(jīng)營取得如此喜人成績(jī)？

顧橋礦經(jīng)營副礦長(zhǎng)王兆文給出答案：“零基預(yù)算，這是我們?cè)陬A(yù)算管理上運(yùn)用創(chuàng)新思維進(jìn)行的有效實(shí)踐?！?/span>

據(jù)悉，該礦深化運(yùn)用這一預(yù)算編制方法，擯棄以往預(yù)算編制的路徑依賴，打破慣性思維，使預(yù)算指標(biāo)更加科學(xué)、精準(zhǔn)、貼近實(shí)際，各單位圍繞指標(biāo)主動(dòng)強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營管控，超額完成各項(xiàng)任務(wù)。

何為零基預(yù)算？筆者到該礦進(jìn)行了采訪。

構(gòu)建科學(xué)預(yù)算體系

走進(jìn)顧橋礦企業(yè)管理科，科長(zhǎng)李南南正在查看當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的完成進(jìn)度。他結(jié)合礦井實(shí)際向筆者解答了何為零基預(yù)算：“簡(jiǎn)單來說，零基預(yù)算可以理解為不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)所有預(yù)算項(xiàng)目重新論證其必要性。礦井主要以當(dāng)年必要業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)，輔以定額、標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格等因素，將各要素所包含的項(xiàng)目逐一預(yù)算后，累加得到該要素預(yù)算金額。”

李南南舉了一個(gè)例子：將礦井材料費(fèi)作為一個(gè)要素，分解成支護(hù)材料費(fèi)、零配件費(fèi)等多個(gè)子項(xiàng)目。其中支護(hù)材料費(fèi)，分解到井下施工的所有巷道，逐項(xiàng)測(cè)算每條巷道一年施工所需的支護(hù)材料數(shù)量和費(fèi)用，累加后即得到當(dāng)年礦井支護(hù)材料費(fèi)的預(yù)算金額，而不是像過去參考前一年支護(hù)材料費(fèi)的金額進(jìn)行估算。這樣算出來的預(yù)算指標(biāo)更合理，成本管控更精準(zhǔn)，投入資金的使用效率更高。

今年，淮河能源控股集團(tuán)明確提出，深化零基預(yù)算，劃小核算單元，精準(zhǔn)要素分析，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲。為此，顧橋礦從年初開始便積極謀劃，專門編制了一套《顧橋礦2025年經(jīng)營預(yù)算（零基預(yù)算）手冊(cè)》，其中清晰地列出了預(yù)算編制原則、主要生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)、保障措施等，并對(duì)各單位完成年度目標(biāo)任務(wù)提出了具體要求。

“從去年10月啟動(dòng)2025年全面預(yù)算編制工作以來，我們和企管科一起設(shè)計(jì)零基預(yù)算表格。其間，圍繞預(yù)算內(nèi)容、編制原則、編制流程、執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、考核分析等方面，整體考慮、統(tǒng)籌謀劃、系統(tǒng)設(shè)計(jì)，確保制定的預(yù)算管理制度和方案精細(xì)周密?！鳖櫂虻V財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)李強(qiáng)說。

為了讓預(yù)算更具精準(zhǔn)性，顧橋礦按照“先預(yù)后算、上下結(jié)合”的原則，結(jié)合礦井三年采場(chǎng)規(guī)劃及下一年度采場(chǎng)接替計(jì)劃，確定了回采、進(jìn)尺、巷修、安拆等生產(chǎn)作業(yè)預(yù)算。隨后，各單位圍繞生產(chǎn)作業(yè)預(yù)算，上報(bào)各生產(chǎn)經(jīng)營要素的具體項(xiàng)目預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量，并提供必要性論證及合理性支撐。最終在進(jìn)行匯總、測(cè)算后，顧橋礦編制了運(yùn)營預(yù)算、資本預(yù)算以及財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)“兩上兩下”審核確定了年度預(yù)算。

同時(shí)，為保證各預(yù)算要素指標(biāo)按控制執(zhí)行，從項(xiàng)目立項(xiàng)、生產(chǎn)計(jì)劃編制、物資計(jì)劃報(bào)批到現(xiàn)場(chǎng)管理、結(jié)果分析、預(yù)算調(diào)整、行為糾偏，該礦建立了專門的預(yù)算執(zhí)行過程管控機(jī)制，并運(yùn)用“結(jié)果考核、雙向激勵(lì)”的預(yù)算考核手段，激勵(lì)各單位積極執(zhí)行。

靈活運(yùn)用解難題

張忠浩是顧橋礦生產(chǎn)技術(shù)一科副科長(zhǎng)，談起零基預(yù)算，他打開了話匣子：“剛推行時(shí)，大家很不理解，按照以前預(yù)算方式簡(jiǎn)單省事，零基預(yù)算涉及項(xiàng)目多、數(shù)據(jù)測(cè)算工作量大，僅數(shù)據(jù)收集就給我們?cè)黾恿瞬恍〉臉I(yè)務(wù)量?！?/span>

為了打消大伙的疑慮，顧橋礦加大對(duì)零基預(yù)算的宣傳力度，專門向有關(guān)人員就零基預(yù)算的基本原理、對(duì)礦井控制成本提高效益的重要意義等進(jìn)行解釋?！傲慊A(yù)算對(duì)測(cè)算人員水平要求較高，我們一天要跑好幾個(gè)測(cè)算部門，幫助他們一起設(shè)計(jì)測(cè)算表格，協(xié)助測(cè)算工作?！鳖櫂虻V企業(yè)管理科工作人員曹翔翔說。

“現(xiàn)在來看，零基預(yù)算有效提升了生產(chǎn)單位的成本管控意識(shí)?！睆堉液聘嬖V筆者，由于零基預(yù)算使各指標(biāo)控制部門對(duì)控制指標(biāo)來源更加清楚，各單位也進(jìn)一步提高了對(duì)材料使用的重視程度。

“我們從生產(chǎn)源頭進(jìn)行管控，提高施工質(zhì)量，在迎頭進(jìn)尺時(shí)，控制好巷道成型效果，避免支護(hù)材料的不必要消耗?！鳖櫂虻V掘進(jìn)二區(qū)黨支部書記陳家云說。

但在生產(chǎn)過程中，也存在個(gè)別單位因?qū)嶋H所需，超額使用材料的現(xiàn)象?！懊總€(gè)月材料計(jì)劃提報(bào)時(shí)，我們會(huì)按照年初預(yù)算進(jìn)行月度控制，但有時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)當(dāng)月提報(bào)材料額度大于預(yù)算額度的情況?！鳖櫂虻V企業(yè)管理科高級(jí)主管王迪信說。

據(jù)悉，幾個(gè)月前，一家開拓單位受當(dāng)月掘進(jìn)工作面巖石較硬的影響，消耗截齒數(shù)量增多，在月底需要提報(bào)截齒計(jì)劃時(shí)，超出了正常額度。本著有利于生產(chǎn)的原則，顧橋礦在使用零基預(yù)算編制時(shí)，專門設(shè)置了一條“求助通道”。即遇到特殊情況時(shí)，可通過電子流程申請(qǐng)?jiān)黾硬牧嫌?jì)劃審批額度，待礦領(lǐng)導(dǎo)批示后，由物管、技術(shù)、地質(zhì)等相關(guān)職能部門聯(lián)合開展調(diào)查、核實(shí)后，方可予以批準(zhǔn)。

此舉不僅有效應(yīng)對(duì)了生產(chǎn)過程的突發(fā)情況，還將材料費(fèi)的使用花在了“刀刃”上。

如今，零基預(yù)算的積極推進(jìn)和靈活運(yùn)用，使預(yù)算編制更加系統(tǒng)科學(xué)，預(yù)算執(zhí)行更為積極主動(dòng)，預(yù)算考核愈發(fā)嚴(yán)肅認(rèn)真。同時(shí)，各級(jí)人員全面預(yù)算意識(shí)顯著提高，以往“盯著指標(biāo)看”，現(xiàn)在“算著指標(biāo)干”。

實(shí)現(xiàn)質(zhì)效雙提升

“采煤機(jī)準(zhǔn)備啟動(dòng)，請(qǐng)工作人員注意！”伴隨著一聲指令，顧橋礦1126（3）工作面的采煤機(jī)切割頭快速旋轉(zhuǎn)，滾滾烏金傾瀉而下?！耙患径?，我們?cè)寒a(chǎn)量完成了269.16萬噸，較預(yù)算超了18.16萬噸。”正在一旁查看回采情況的生產(chǎn)技術(shù)一科高級(jí)主管王玉坤說道。

自零基預(yù)算推行以來，生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)的管控也越來越嚴(yán)格細(xì)化，各單位的工作都在轉(zhuǎn)變。為了確保礦井多出煤、出好煤，顧橋礦相關(guān)生產(chǎn)部門和基層單位加強(qiáng)了對(duì)正在回采的1126（3）工作面、1211（1）工作面和1315（1）工作面過構(gòu)造及異常區(qū)的超前治理，并動(dòng)態(tài)控制工作面采高、優(yōu)化回采層位、減少破矸量。該礦還從生產(chǎn)源頭控灰、控水、控雜物，強(qiáng)化洗選過程動(dòng)態(tài)調(diào)控，一季度原煤發(fā)熱量較預(yù)算上升48大卡。

在產(chǎn)量、煤質(zhì)雙提升的情況下，讓人可喜的還有耗電量的降低。

每天下午，顧橋礦機(jī)電管理科科長(zhǎng)鄭江都會(huì)打開智能化能耗管理系統(tǒng)，查看礦井電量的消耗情況?！盀榱送瓿深A(yù)算指標(biāo)，我們從年初開始就積極部署礦井節(jié)電管理工作，對(duì)地面車間和井下各系統(tǒng)、頭面進(jìn)行24小時(shí)監(jiān)測(cè)、預(yù)警管理?！编嵔f道。

顧橋礦專門下發(fā)《關(guān)于做好2025年調(diào)荷避峰節(jié)約用電的相關(guān)要求》，將節(jié)電管理工作落實(shí)到基層，宣傳到個(gè)人。要求全礦各單位嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)荷避峰措施，合理安排生產(chǎn)班次，并嚴(yán)格執(zhí)行用電高峰時(shí)段檢修，充分利用低谷時(shí)段生產(chǎn)，同時(shí)嚴(yán)控皮帶系統(tǒng)輕載運(yùn)行，嚴(yán)禁開空車。

“我們還加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)空運(yùn)轉(zhuǎn)，調(diào)度員會(huì)第一時(shí)間通知相關(guān)單位和當(dāng)班司機(jī)立即停車，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰?！鳖櫂虻V調(diào)度一所副所長(zhǎng)高瑞說道。在預(yù)算指標(biāo)的管控下，一季度，顧橋礦節(jié)約電費(fèi)近300萬元。

當(dāng)前，零基預(yù)算在顧橋礦已得到普遍認(rèn)可。但在編制和執(zhí)行中，也發(fā)現(xiàn)諸如業(yè)務(wù)能力不足、部分預(yù)算指導(dǎo)性有待增強(qiáng)、個(gè)別預(yù)算編制與實(shí)際存在誤差等問題。

“我們將狠抓業(yè)務(wù)人員的能力提升，組織專業(yè)人員重點(diǎn)學(xué)習(xí)，并對(duì)指標(biāo)偏差較大的項(xiàng)目開展調(diào)研分析，力爭(zhēng)讓預(yù)算編制更加科學(xué)和精細(xì)?！鳖櫂虻V相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。

「延伸閱讀」

如何看待“零基預(yù)算”

黨的二十屆三中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》明確提出，要“深化零基預(yù)算改革”。加快實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化是建立健全與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)政制度的重要舉措。

所謂零基預(yù)算是一種“從零開始”的預(yù)算編制方法。與傳統(tǒng)基數(shù)預(yù)算編制方法不同，它不以前一年的預(yù)算基數(shù)為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，不只關(guān)注新增或變動(dòng)部分，而是從頭開始審視所有支出需求，重新論證每一項(xiàng)開支的價(jià)值，并且在預(yù)算周期內(nèi)重新進(jìn)行評(píng)估。其優(yōu)點(diǎn)是通過對(duì)所有支出進(jìn)行重新審視識(shí)別和削減不必要的開支，優(yōu)化資源配置，提升資金使用效率，有效避免傳統(tǒng)預(yù)算模式中的“路徑依賴”和“慣性增長(zhǎng)”問題；同時(shí)也增強(qiáng)了政府對(duì)財(cái)政支出的把控力，推動(dòng)各部門更加注重實(shí)際績(jī)效，減少浪費(fèi)和低效開支。其短板是實(shí)施過程較為復(fù)雜，不僅每輪預(yù)算都需要從頭審核，人力成本和時(shí)間成本均明顯高于傳統(tǒng)預(yù)算，影響了決策效率，而且支出審核嚴(yán)格，容易導(dǎo)致某些長(zhǎng)期項(xiàng)目難以獲得持續(xù)穩(wěn)定的資金支持。

零基預(yù)算要求任何一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，每一項(xiàng)支出都必須重新論證其必要性和合理性，以確保資源配置的最優(yōu)性和靈活性。其通常做法主要有三個(gè)步驟：一是各部門列出所有計(jì)劃的支出項(xiàng)目，并對(duì)每一項(xiàng)開支提供詳細(xì)論證，闡述支出的目的、預(yù)期效果和必要性，同時(shí)根據(jù)重要性和緊迫性進(jìn)行分類和優(yōu)先級(jí)排序。二是審核部門在總體預(yù)算框架內(nèi)，結(jié)合每個(gè)部門的支出報(bào)告進(jìn)行審核，裁定哪些支出項(xiàng)目可以獲得財(cái)政資源。三是在預(yù)算執(zhí)行階段，定期評(píng)估財(cái)政支出績(jī)效，確保每一筆支出都能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

零基預(yù)算的概念起源于20世紀(jì)70年代，由彼得·派爾首次提出，旨在幫助企業(yè)降低成本并提高資金利用效率，一經(jīng)提出便在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和政府預(yù)算編制中被迅速推廣。1977年，為應(yīng)對(duì)全球石油危機(jī)致使的預(yù)算赤字挑戰(zhàn)，美國聯(lián)邦政府全面實(shí)行零基預(yù)算法。這一方法雖然提高了財(cái)政支出效率，但由于繁瑣的程序等問題，美國在20世紀(jì)80年代經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇后逐漸放棄該方法。同時(shí)期英國、加拿大、韓國、印度、菲律賓等國家也曾效仿美國開展零基預(yù)算嘗試，但是因?yàn)槿狈Τ墒斓念A(yù)算管理體系，并沒有全面推行這一做法。2008年金融危機(jī)之后，為應(yīng)對(duì)財(cái)政赤字和政府債務(wù)規(guī)模急劇擴(kuò)大的問題，許多國家的財(cái)稅改革又體現(xiàn)了零基預(yù)算的理念。例如，英國每隔幾年對(duì)所有項(xiàng)目全面審查，根據(jù)最新財(cái)政目標(biāo)重新進(jìn)行資源分配；丹麥、荷蘭每年對(duì)部分支出方案進(jìn)行審查和優(yōu)先次序的調(diào)整。近些年格魯吉亞、南非、巴西、尼日利亞、肯尼亞等國也紛紛采用了創(chuàng)新的零基預(yù)算模式。

我國對(duì)零基預(yù)算改革的實(shí)踐探索始于20世紀(jì)90年代。2014年新預(yù)算法頒布實(shí)施，全面推進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)，面對(duì)經(jīng)濟(jì)增速放緩壓力，多地相繼開展了新一輪零基預(yù)算改革的試點(diǎn)工作。這一做法雖然沒有全面鋪開，但零基預(yù)算的理念卻始終貫穿多輪財(cái)稅改革當(dāng)中。2021年國務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，要求“堅(jiān)持量入為出原則，積極運(yùn)用零基預(yù)算理念，打破支出固化僵化格局”。近些年，面對(duì)財(cái)政收支緊縮的壓力，一些省份重啟了零基預(yù)算改革的探索，取得了一定成效，積累了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。近年來提倡的對(duì)新增項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效預(yù)算管理，一定程度上也是延續(xù)零基預(yù)算理念的體現(xiàn)。

零基預(yù)算適用于資源有限、需要優(yōu)化分配的場(chǎng)景，如財(cái)政支出緊縮、企業(yè)成本削減戰(zhàn)略、政府部門預(yù)算重組等。近年來，在土地出讓收入顯著下滑、地方債務(wù)供給呈收縮趨勢(shì)、持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策等方面的共同影響下，我國財(cái)政收支矛盾凸顯。傳統(tǒng)的“基數(shù)預(yù)算+增長(zhǎng)”的財(cái)政預(yù)算編制模式難以適應(yīng)實(shí)踐所需，推動(dòng)零基預(yù)算改革愈發(fā)重要。

從各國的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以看出，現(xiàn)階段全盤實(shí)施零基預(yù)算在操作上較為困難。深化零基預(yù)算改革要堅(jiān)持實(shí)事求是，穩(wěn)步推進(jìn)改革。應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)不同地區(qū)、不同部門、不同支出項(xiàng)目的情況差異，根據(jù)實(shí)際因地制宜、因時(shí)制宜、因事制宜地制定改革方案，而非追求“一刀切”的全面推進(jìn)。零基預(yù)算改革不僅是預(yù)算編制方式的調(diào)整，還涉及深層次的利益格局變動(dòng)，必然面臨較大的阻力，在設(shè)計(jì)改革方案時(shí)，也要兼顧部門利益格局和現(xiàn)有的管理體系，穩(wěn)步推進(jìn)改革，逐步積累經(jīng)驗(yàn)。在改革過程中，可以沿用試點(diǎn)方式，對(duì)新增項(xiàng)目保持零基預(yù)算方式，對(duì)存量項(xiàng)目應(yīng)分批次、分階段、規(guī)律性進(jìn)行零基預(yù)算的審核清理和績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步解決財(cái)政支出結(jié)構(gòu)僵化的問題。

深化零基預(yù)算改革要堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)改革。零基預(yù)算改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要多部門、多個(gè)管理工具和政策手段協(xié)同運(yùn)作、緊密配合，形成完整的改革體系。零基預(yù)算的核心在于重新審視所有財(cái)政支出項(xiàng)目，從零開始分配資金，其復(fù)雜性帶來的諸多問題并非財(cái)政部門一己之力即可解決。零基預(yù)算改革應(yīng)與績(jī)效預(yù)算、政策退出機(jī)制等其他管理工具相結(jié)合，對(duì)支出項(xiàng)目定期清理和調(diào)整，形成全方位的改革思路；與中長(zhǎng)期預(yù)算規(guī)劃做好銜接，確保財(cái)政政策的連續(xù)性與穩(wěn)定性。同時(shí)，需要統(tǒng)一項(xiàng)目分級(jí)與排序標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)各部門明晰零基預(yù)算理念，做好預(yù)算編制與說明工作，做好政策、項(xiàng)目的分類支持與清退，加強(qiáng)支出績(jī)效管理，確保改革措施的落地實(shí)施。

深化零基預(yù)算改革要堅(jiān)持科學(xué)決策，保障改革效果。改革成功的重點(diǎn)在于通過支出審核和績(jī)效管理來提高財(cái)政資金的使用效率。應(yīng)明確改革目標(biāo)與原則，制定改革實(shí)施方案，嚴(yán)格規(guī)范每一個(gè)流程。進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，完善定額體系，建立定額標(biāo)準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，以適應(yīng)不同地區(qū)、不同發(fā)展階段的實(shí)際需求。應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制中的信息采集和分析，確保各類支出的依據(jù)透明、準(zhǔn)確、合理，積極引入大數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)模型和智能算法等輔助決策工具，更精準(zhǔn)地評(píng)估預(yù)算需求，提高決策的科學(xué)性和效率。做好風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)削減的開支進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免對(duì)國家重大戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和重要公共服務(wù)供給產(chǎn)生影響。制定公開透明的預(yù)算編制程序，構(gòu)建嚴(yán)格的監(jiān)督體系，確保每一項(xiàng)財(cái)政支出的公正性、合理性和科學(xué)性。

作者：尹欣 版面編輯：豐碩

來源：中國煤炭報(bào)、學(xué)習(xí)時(shí)報(bào)

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